广东注协惩戒6家会计所15名注会

    中国会计视野讯 广东省注册会计师协会在官方网站发布《广东省会计师事务所执业质量检查情况通报（第一号）》，决定对6家会计师事务所和15名注册会计师予以惩戒。

    本次执业质量检查对象有95家会计师事务所，共抽查工作底稿2272份，其中审计报告2127份，验资报告145份。

    通过检查发现，行业执业质量水平得到了明显提高，绝大部分事务所完成了对检查发现问题的整改工作，建立了符合自身实际的质量控制体系，并得到有效实施，保证了业务质量，在内部管理上走上了职业化、正规化、制度化的道路。

    但仍存在以下主要问题：部分事务所缺乏风险意识，质量控制体系流于形式或存在缺陷，未能保证业务质量。个别事务所存在严重的“分灶吃饭”问题，合伙人带领各自团队在不同地点经营，独自承接和执行业务，合伙人之间无交叉复核，内部互不承担责任，毫无合伙意识、合伙文化，名为合伙，实为团伙；个别事务所通过中介公司低价承揽业务，并支付业务介绍费；个别事务所存在注册会计师签发报告数量过大，超出专业胜任能力情况；个别事务所出具报告不规范，存在代签字及使用签字章现象；个别事务所业务底稿的归档不及时，档案未统一管理；个别事务所业务报备存在信息不真实、不准确；个别事务所财务核算不规范等。

    证券资格事务所分所还存在总所缺乏对分所非证券业务的检查和监控，对于分所业务存在程序不足、证据不充分等问题未予以充分的关注和重视。

    部分事务所缺少业务承接或保持评价底稿，风险导向审计流于形式。部分事务所实施的实质性审计程序不足，获取审计证据不充分。部分事务所报告格式不规范。部分事务所执行高新技术企业认定专项审计报告缺乏审计轨迹和专业判断，审计工作仅停留在获取资料层次，未能通过有效的审计消除业务风险。极个别事务所涉嫌出具虚假报告，严重违反了法律的规定，损害了行业的形象。

    根据检查发现的问题，按照《广东省注册会计师行业惩戒办法》的规定，经省注协惩戒委员会审议，决定对6家会计师事务所和15名注册会计师予以惩戒：对广州天河逸轩会计师事务所（普通合伙）及洪鹰、蔡志婉、王立志、王永平4名注册会计师予以公开谴责；对广州南天会计师事务所（普通合伙）（以下简称南天所）及李浩辉、邓淑清、彭俊岳3名注册会计师予以公开谴责；对中山市超越会计师事务所（普通合伙）（以下简称超越所）及注册会计师欧奕予以通报批评；对其余3家会计师事务所和7名注册会计师予以责令书面检讨。

    2017年执业质量检查后，广东省注协秘书处共对32家重点检查对象下发了检查结论和整改意见，并对存在较多执业质量问题的14家会计师事务所及36名注册会计师进行了谈话提醒，严肃指出其问题并给予批评教育。
    来源：中国会计视野