公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗？ 官方正式回复了！

公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗？

官方正式回复了！

 

内容详情：

 

4.我企业属于财政部 税务总局公告2020年第8号中的疫情防控重点保障物资生产企业，为扩大产能新购置的相关设备，主要生产保障物资同时也生产与疫情无关的一些其他物资，是否允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除？

 

答：可以一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除。

 

公司为员工购买口罩，

并且没有发票能税前扣除吗？

官方也正式回复了！

 

8.请问企业购买的防护物资如口罩、防护服、消毒液等，无法取得发票的，能在税前扣除吗？

 

答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定：

 

企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;

 

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

 

那么问题来了，买口罩的花费，该怎么写分录呢？

 

 

 

口罩的会计分录

这4种情况，会计人必须要清楚！

1. 公司买了口罩配发给职工上班时候佩戴使用。

 

建议计入劳动保护费。

 

借：管理费用等-劳动保护费 

借：应交税费-应交增值税-进项税额 

       贷：银行存款 

2. 公司也买不到口罩，每人每月发200块钱，让员工自行购买口罩上班。

 

建议计入职工福利费。

 

借：管理费用等-职工福利费

       贷：应付职工薪酬-福利费 

 

3.公司买了一批口罩通过公益性社会组织捐赠给武汉相关机构和医院。

 

借：库存商品等科目

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

      贷：银行存款

 

借：营业外支出-捐赠支出

      贷：库存商品等科目

            应交税费—应交增值税（销项税额）

 

4. 公司没有买到口罩等物资，直接捐赠现金。

 

借：营业外支出-捐赠支出

      贷：银行存款

现在，你知道口罩该怎么写分录了吗？

​

附：官方最新回复39问，

真的太及时了！

资料来源：国税网站、税课堂