工商年报中的纳税总额，不知道在哪里取数？

今天，我们栏目组收到一枚小可爱的提问：工商年报中的纳税总额，不知道在哪里取数？

 

俺老孙微微一笑，不知道就对了，不然需要我干嘛呢。不知道在哪里取数，看俺老孙给你取来！

 

 

纳税总额包括哪些税？

 

“纳税总额”是指实际向税务机关缴纳的各税金，包括：增值税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业所得税、印花税等

 

这里需要划一个关键词：实际缴纳，也就是说12月计提是不算的，比如说转出未交增值税的时候，

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

 

只算实际缴纳的时候，

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

 

小结：所以，我们要关注除了应交增值税这个二级明细以外的借方发生额。

 

 

纳税总额取数从哪里取？

 

第一个方法：从明细账里边取。

 

把除了应交增值税这个二级科目不加，把『应交税费』下其他的二级科目加上就对了（前提是你一般纳税人增值税核算规范，有转出未交增值税，不然你要自己想办法把实交增值税算出来）。

 

把应交未交增值税、应交所得税等明细科目的借方本年累计发生额相加得到。

 

 

第二个方法：之前就设置好现金流的辅助核算

 

现金流量表根据公式自动算出结果，你直接取第7行支付的各项税费。