个税筹划 | 6种发工资的姿势,能让你到手的钱变多!
刚过完双十一,即将迎来双十二,
挣扎着但又不想认穷的财税服云君来问候
大家了!这个月的土吃得怎么样啦?
在即将被马云爸爸掏空的危急时刻,
财税服云君给大家带来了
个税筹划秘籍,
如果你认真
实施,那下个月多
买只口红或包包……
都妥妥的!
>> 工资个税筹划的六个技巧 <<
1
合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。
所以说,假如月“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%),因此需要合理分配二者的比例。
节税建议:2018年“工资薪金”和“年终奖”的发放比例在1:1,可实现整体税负的最小化。(由于2019年年终奖计税方式未定,所以在此不作讨论)
2
避开临界点
工资、薪金所得税率表
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“工资薪金”个税适用税率分为7档,扣除每月5000元的费用后,不超过3000元的适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12000元至25000元的部分适用20%的税率……
当处于税率变化的临界点时,虽然只增加1元,却会带来更多的个人所得税,导致到手的money更少!适得其反!
节税建议:单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率。
3
利用“免税”优惠政策
除了税前可扣除的五险一金,之前给大家介绍过的税优健康险等,目前我国还有的二十几个税免征项目,比如国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔款;个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费等。
节税建议:当然新个税法下,又新增了6项专项附加扣除,这些都可以从计算应纳税所得额中扣除。企业也可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。
4
变“工资薪金”为“股息红利”
企业高管群体一般工资较高,按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率,税负沉重。
由于企业高管通常与企业的利息息息相关,同时,按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,所以如果通过合理筹划,将高管群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,则可以有效降低个税的适用税率,达到节税目的。
5
积极争取地方税收返还
个人所得税属于国家、地方共享税,具体由地税机关征管。按照规定,中央和地方的分成比例为60%、40%。
部分地区为了吸引投资,针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还。因此,对于部分投资区域广泛的企业,可以充分运用这些地区的返还政策,实现个税的合理筹划。
6
成立个独
如上所说,假如你是企业高管(或是自由职业者),相对来说较高的收入,此时会适用较高的个人所得税税率,但转变你的劳动用工模式可以降低个税税率。
比如通过成立个人独资企业,以核定征收的方式,核定一个较低的税率,从而进行合法、合理的节税。